Податкова оптимізація зовнішньоекономічної діяльності
DOI:
https://doi.org/10.18371/fp.3(43).2021.116126Ключові слова:
податкове навантаження, оптимізація податкового навантаження, інструменти податкового навантаження, зовнішньоекономічна діяльністьАнотація
У статті розглянута суть податкової оптимізації з точки зору господарюючого суб’єкту та державних органів. У ході дослідження проаналізовано законодавчу і нормативно-правову базу та визначені наявні інструменти зменшення податкового тиску на платників податків у сфері зовнішньоекономічної діяльності, шляхом наданих законодавством пільг та інших можливостей оптимізації податкових платежів. Розглянуті наступні інструменти податкової оптимізації суб’єкта зовнішньоекономічної діяльності: стратегічне планування діяльності, враховуючи міжнародні договори України стосовно уникнення подвійного оподаткування; врахування місця постачання товарів і послуг; окремі специфічні підходи до організації бізнесу; планування розрахунку з брокером для збереження права на податковий кредит та ін. Обґрунтовано, що превентивні методи направлені на уникнення надмірної сплати податків або отримання штрафів та пені.
Посилання
Doing Business. (2019). Economy profile of Ukraine. doingbusiness.org. Retrieved from: https://www.doingbusiness.org/en/data/exploreeconomies/ukraine#DB_tax
Abdul Wahab, N. S., & Holland, K. (2012). Tax planning, corporate governance and equity value. The British Accounting Review, 44(2), 111e124. Re-trieved from: https://www.sciencedirect.com/science/article/abs/pii/S0890838912000212
Desai, M., & Dharmapala, D. (2009). Corporate tax avoidance and firm value. Review of Economics and Statistics, 91(3), 537-546.
About the schemes to minimize the payment of taxes through the eyes of MFU. Letter 31-20010-3-8 / 3337 the Ministry of Finance of Ukraine (2008, April 25). Retrieved from: https://zakon.rada.gov.ua/rada /show/v3337201-08. [in Ukraini-an]
Tax avoidance: general anti-abuse rule guidance - latest version. gov.uk. Retrieved from: https://www.gov.uk/government/publications/tax-avoidance-general-anti-abuse-rules
General Anti-Avoidance Rules. Pricewaterhouse Coopers. Retrieved from: https://www.pwc.com/cz/cs/danove-sluzby/danova-politika/assets/gaar-general-anti-avoidance-rule-en.pdf
Baranova, V.Gh., Dubovyk, O.Ju. & Khomutenko, V.P. (2014). Tax system. Odesa: ВМВ. [in Ukrainian]
Melnichuk, O.S. (Ed.). (2003). Etymolohichnyi slovnyk ukrainskoi movy [Etymological dictionary of the Ukrainian language]. (Vol.4). Кyiv: Naukova dumka. [in Ukrainian]
Tax Code of Ukraine (2010, December 2) Retrieved from: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 [in Ukrainian]
Customs Code of Ukraine (2012, March 13). Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17 [in Ukrainian]
Order about Approval of the Procedure for Completion and Issuance by Customs of a Certificate for Transportation (Origin) of Goods EUR.1 or EUR-MED №139 Ministry of Finance of Ukraine. (2021, March 2). Retrieved from: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0355-21#Text [in Ukrainian]
Preferential rules of origin within Pan-Euro-Med. Ministry of Economic Development and Trade. Ukrainian Export Promotion Office. Retrieved from: https://helpdesk.epo.org.ua/article/preferenciyni-pravyla-pohodzhennya-u-ramkah-pan-yevro-med [in Ukrainian]
FAQ z pytan funktsionuvannia vilnoi torhivli mizh Ukrainoiu ta YeS [FAQ on the functioning of free trade between Ukraine and the EU]. Ministry of Economy, Department of International Cooperation in Economics, Trade and Agriculture. Re-trieved from: https://www.me.gov.ua/Documents/Print?lang=uk-UA&id=b142801e-b932-4207-aea9-df3728dad379 [in Ukrainian].
##submission.downloads##
Опубліковано
Номер
Розділ
Ліцензія
Під час подання рукопису до журналу автори повинні підтвердити його відповідність всім встановленим вимогам, вказаним нижче. В разі виявлення невідповідності поданої роботи пунктам цих вимог редакція повертатиме авторам матеріали на доопрацювання.
Імена та електронні адреси, вказані користувачами на сайті цього журналу, будуть використані виключно для виконання внутрішніх технічних завдань цього журналу; вони не будуть поширюватись та передаватись стороннім особам.
